摘要：作为保障社会群众正常生活的基础性基金，社会保险基金风险管理行为和管理效果，会对社会群众利益带来直接影响，并由此引发了社会各界的普遍关注。文章以河南省为对象，分别针对其社会保险基金内外部安全风险识别问题进行探究，分析风险防范的现状，在多个层面给出河南社会保险基金安全风险的处置策略，认为要针对政策统一性不足、社会保险扩面征缴动力和有效的稽查方法缺乏、社会保险经办机构缺乏基础等问题，积极实施全省统筹，构建长效风险管理体系，引入财政管理模式，健全系统功能，提升防控能力，以此降低社会保险基金风险发生率，为河南省社会群众提供更高质量的社会保险服务。

　　关键词：社会保险基金；风险防范；风险处置；河南省

　　作为社会保险事业的重要组成部分，社会保险基金属于一类专项资金，其主要面向暂时或永久失去劳动能力、劳动机会的人群，他们有权享受此类社会保险和津贴。社会保险基金的来源十分广泛、渠道多样，主要是财政拨款、参保人员和用人单位缴纳的社保费、财政补贴、基金投资收益和社会捐赠等多个方面[1]。在本质上, 社会保险基金以个人、用人单位的前期规划为基础，需要按照特定比例划拨或者缴纳。在内容上, 社会保险基金涉及基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金、生育保险基金等多个类别。可以说，社会保险基金的体量巨大，需要确保资金安全，维护人民群众利益和社会稳定。可见，对社会保险基金安全风险进行防范具有十分重大的现实意义。鉴于此，文章对河南省社会保险基金安全风险识别问题、风险防范和风险处置问题进行探究，旨在为降低该省社会保险基金风险发生率、提高群众生活水平和生活质量提供可以借鉴的信息。

　　1 河南社会保险基金安全风险识别

　　在国家进步、社会发展和人民权益保障方面，社会保险基金发挥着重要作用[2]。近年来，河南省高度重视社会保险基金管理工作，出台、实施了有针对性的政策方针，极大提升了社会保险基金管理绩效。但在当前阶段，河南省社会保险基金的管理运行还面临诸多风险，在一定程度上威胁着基金的安全性，对其中的内外部安全风险进行有效识别并采取有效措施加以规避，有助于实现基金的保值增值目标。

　　1.1 外部风险

　　第一，金融市场不确定性风险。河南社会保险基金的运行管理与风险管理是同步的，也是同等重要的。近年来，中原地区的经济社会形势发生了较大变化，金融市场出现了较大不确定性，让社会保险基金保值增值压力持续增加，在很大程度上削弱了基金的作用。其间，河南省社会保险基金和资本市场之间的联系越来越紧密，当社会保险基金投入到资本市场后，虽然可以在规模、结构等方面对其进行优化，但无法在短时间内提升社会保险基金的运行绩效，由此增加了基金的安全风险。

　　第二，信息系统不完备性风险。社会保险基金管理会受到多种因素的影响继而产生安全风险，如果不能采取科学方法加大防范力度，就难以改善社会保险基金运营效果。在实际操作中，河南社会保险基金系统本身的信息安全体系不完善，数据共享和协查机制缺位，没有形成相对完备的信息安全预警和防护机制，甚至在基金运行信息系统中还存在缺陷和不足，导致无法对风险进行有效识别，也无法满足公安、民政、税务、财政、银行等部门的信息处理诉求，严重削弱了社会保险基金的运用效率。

　　1.2 内部风险

　　第一，违规操作风险。在加强社会保险基金风险管理工作的过程中，为了有效防范安全风险，让基金管理效果得以改善，需要快速处理需求并对信息进行精准甄别。但是，由于工作人员道德水平、责任意识等存在较大差异，难以有效应对逐年增多的社会保险体量，加之相关部门和人员没有给予充分重视，使得社会保险经办出现了诸多违规操作行为，导致通过利用制度漏洞套取社会保险基金等行为时有发生，严重影响了社会保险基金安全水平。

　　第二，业务流程风险。社会保险基金的经办、复核、审核等业务环节通常可由一人办结，这种以信任代替监督的做法是难以识别业务资料真伪的，对于那些非正常的资料或者重复支付行为往往无法做到及时、精准拦截。在这一过程中，如果业务把关不严，无法识别和审核业务数据，就会增加社会保险基金安全风险。加之社会保险基金管理领域的法律法规整体缺位，极易导致管理滞后、业务遗漏等问题出现，而一旦出现了管理扭曲和市场失灵，就会让社会保险基金处在较大的安全风险之中。

　　2 河南社会保险基金安全风险防范分析

　　社会保险基金管理需要经办机构和相关部门予以重视，重点对安全风险加以关注并对其产生原因进行分析，以有效措施应对和化解风险，提升风险防范能力[3]。河南省是人口大省，社会保险基金安全风险防范工作量巨大且任务艰巨，为了将社会保险基金安全风险降至最低水平，最大限度提升社会保险体系建设质量，河南省为此做了大量卓有成效的工作。

　　2.1 河南社会保险基金安全风险防范现状

　　河南省始终注重社会保险基金安全风险防控，并将风险防控上升到了区域治理层面。考虑到社会保险基金安全关系到社会稳定，为了有效降低社保案件的发生率，河南省出台了一系列社会保险基金风险防控的相关政策，并将风险防范置于核心位置，以便尽早化解社会保险基金风险，构筑稳定发展格局。第一，对社会保险基金进行更为充分、更为科学的管理，从根本上保障社会保险基金投资的整体合理性。但是经过长时间的运转，目前还是存在大量的不足和缺陷，主要集中在各项政策落实的细节和流程不完善，相对应的管理体制不健全，导致社会保险基金整体的运行质量和效率不高。针对此类情况，河南省加强对多种风险的评估，保障其整体的运行质量和效率，促进社会更好更快地发展。第二，河南省致力于完善多层次社会保障体系，深入推进全民参保计划，健全灵活就业人员、新业态就业人员参加社会保险制度，引导更多的人员长期持续参保，通过平稳推进市场化多元化投资运营，实现社会保险基金保值增值。第三，河南省注重加强社会保险基金运行动态监测预警，确定科学的精算数据分析模型，充分发挥大数据整合优势，对基金进行中短期及长期精算平衡分析，出台了很多应对基金安全风险的措施。第四，结合社会保险政策的重大调整，河南省对精算模型参数及结论进行动态调整，为社会保险基金安全可持续运行提供支撑。同时，通过健全政策、经办、信息、监督“四位一体”的基金安全风险防控体系，提升风险识别、监测、防控能力，在防范化解基金安全风险中确保使用者和管理者的行为合法合规。

　　2.2 河南社会保险基金安全风险防范的现实短板

　　在遵照国家统一会计制度执行和强调专款专用中，河南省社会保险基金有效阻止了个人和组织的任意挪用，极大规避了安全风险。但是，受到本省经济发展水平、管理制度和区域人文特点等因素影响，河南省社会保险基金安全风险防范工作还存在着一些现实短板问题，在很大程度上影响了人民群众的基本利益，也对国家公信力和社会形象造成了负面影响，主要体现在以下方面：第一，工作人员思想意识薄弱，是河南社会保险基金安全风险防范的源头所在，更是风险防范的基石。考虑到社会保险基金扩面征缴为资金主要来源，征缴金额和工作人员的利益关联度不高，严重削弱了工作人员的风险意识、积极性和主动性[4]。而一旦社会保险基金征缴金额不足，势必会让河南省社会保险基金管理出现安全风险。第二，部分管理机构对政策法规要求的遵从度不高，未能公开社会保险信息且审计体系缺位，加大了安全风险的发生概率。河南省社会保险基金的征缴机构缺乏统一性，地税部门、人力资源和社会保障部门、社会保险经办机构等都有权征缴和管理运用社会保险基金，这就使得监管机制的约束效果被削弱，极易引发安全风险。第三，河南省社会保险基金缺乏有效的稽查方法。河南省社会保险基金征收管理的法律规定欠缺，稽查方法单一且受到较大局限，相关法律规定的约束作用无法发挥出来，这不但影响了社会保险基金缴纳金额，也加大了社会保险基金安全风险。此外，河南省社会保险基金存在重复稽查、多方稽查等问题，极大浪费了社会资源和影响了社会保险形象，让社会保险基金安全风险长期处于较高水平。第四，河南省社会保险制度在不同地区存在差异，经办机构也不统一，让人民群众产生了一种“不规范”印象，削弱了社会保险基金的公信力和信任度。加之部分地区存在缴费基数与当地工资水平不匹配，基金基数呈现负增长等现象，无法发挥缴费基数增长效应，增大了社会保险基金安全风险防范难度。

　　3 河南社会保险基金安全风险的处置策略

　　社会保险基金和社会公众的现实生活息息相关，一旦在基金管理中出现了安全风险，势必影响人们的正常生产生活[5]。目前，河南省社会保险基金面临诸多安全风险，需要引起足够重视并予以处置。一方面，要针对人口老龄化日益加剧的现实，积极实施全省统筹和构建长效风险管理体系，在强化社会保障制度建设中，提高社会保险基金的运行质量和运行效率，以此维护社会保险基金管理的完整性和可靠性。另一方面，要引入财政管理模式和健全基金系统功能，采用多种有效措施加强安全风险防控，以提高河南省社会保险体系建设水平，最大限度消除社会保险基金管理工作的负面影响。

　　3.1 积极实施全省统筹

　　第一，为进一步完善河南省社会保险基金监督体系，防止因监管机构管理权限过大而引发安全风险，需要在健全内控组织、内控制度的过程中执行统一的社会保险政策，全面推进全省人民参保，做到应保尽保，以此降低社会保险基金的内外部安全风险。第二，对社会保险基金收支进行统一化管理，均衡不同区域间的收支差异和控制收支风险，最大限度激发基金的共济效应。其间，要对基金信息系统进行统一处置，在查询审核、分析比对、预警追溯等方面，要降低和规避信息系统的安全风险，以此夯实基金监督管理工作，确保相关制度得到有效贯彻和落实。第三，在全省范围内统一社会保险基金的经办管理服务，让基金管理流程呈现出规范化和透明化的特点，能够及时处置基金运行可能出现的异常和违规行为，有效防范和化解安全风险。

　　3.2 构建长效风险管理体系

　　第一，在河南省社会保险经办机构建立和完善内部控制制度，针对社会保险基金核算和征收错误等问题，对安全风险进行准确识别，针对其中的管理风险、存量风险、治理风险，建立起有效的基金安全风险防控体系和健全基金监管机制，以此推动社会保险基金的安全有效运行。第二，在全省范围内构建起社会保险基金的风险防范体系，并使之覆盖到政策、经办、信息、监督等各个领域，通过上下结合和内外联动，提升社会保险基金的监管效率和安全水平。其间，要在制定和实施政策中同步评估社会保险基金安全风险，通过对政策内容的优化，让安全风险的防范更具针对性。第三，针对河南省社会保险基金的组织机构控制、业务运行控制等问题，对基金的经办和管理流程进行调整，使之更加符合本省实际，并通过基金投资运营工作的开展，让河南省社会保险基金安全管理和增值目标得以实现。

　　3.3 引入财政管理模式

　　第一，在防范和应对河南省社会保险基金运营风险的问题上，要对现行监管体系加以完善和规范，并在构建基金监督体系中健全基金内控制度，以此确保社会保险基金的安全性、完整性，最大限度缩小基金管理成果和预期目标之间的差距。第二，对河南省社会保险基金安全管理业务流程加以完善，通过岗位轮换、定期考核健全约束机制，以此全面监管基金情况。其间，要对社会保险基金的内控制度及其落实情况进行定期检查，以便及时发现问题和处置问题，在引入财政管理思想和方法中，有效防范社会保险基金的潜在风险。第三，结合河南省政策规定和现实情况，对社会保险基金预算进行编制和优化，加大财务监管力度，最大限度发挥财政部门的扶植和监管功能，让社会保险基金安全性得到充分保证。

　　3.4 健全基金系统功能

　　第一，结合河南省实际，对社会保险基金运营渠道进行拓宽，提升社会保险基金保值增值能力。通过对社会保险基金运营过程的实时跟进和全面监管，以及对现有预警机制的优化和完善，在源头上和过程上有效规避潜在的安全风险，以此实现对社会保险基金现有支出结构的优化和科学处理。第二，河南省社会保险基金监管环节多、部门多，要在全过程中进行安全风险布控和编制监管网络，以便能够及时发现安全风险和违规行为等，并对其进行有效处置。其间，需要搭建起社会保险基金的监管信息系统，运用现代信息技术对基金运行过程进行实时监控、统计对比，对可能的安全风险点要及时采取处置措施。第三，完善河南省社会保险基金不同险种业务经办系统、财务系统功能和银行之间的接口，强化社会保险服务的系统化监管，全面提升社会保险基金安全风险处置系统的能力。

　　4 结束语

　　社会保险基金的安全运营，是河南省社会保障工作的“生命线”，关系着本省近一亿群众的切身利益。考虑到社会保险基金安全管理是一项复杂的系统工程，要在积极实施全省统筹、构建长效风险管理体系、引入财政管理模式、健全系统功能中，进一步搭建起“政策+经办+信息+监督”的安全风险防范和处置体系，通过“人防+制防+技防+群防”，实现社会保险信息化建设和基金风险防范的深度结合，以此提升社会保险基金安全防范能力和防范水平。其间，需要重点强化对较高级别安全风险的防范工作，全面提高基金监管效率，推动实现河南省社会保险基金安全风险处置的一体化、数字化、智能化，让社会保险基金安全性水平长期处于高位。

　　参考文献：

　　[1]王健.社会保险基金管理风险防控的现状及措施探讨[J].农村经济与科技，2021（16）：3-6.

　　[2]王啸宇，张欢.长护险制度设计评价与运行效果研究[J].公共行政评论，2021（5）：21-24.

　　[3]范欣.探析社会保险基金风险管理策略[J].营销界，2022（5）：134-136.

　　[4]陈媛媛.浅谈社会保险基金财务管理制度与风险防控[J].当代会计，2021（9）：84-85.

　　[5]陈妍妍.浅谈如何加强企业社会保险基金风险管理[J].中外企业文化，2021（1）：31-32.

　　【作者：任俊颖，河南经贸职业学院智能财经学院副教授 本文系2023年河南省社会科学规划决策咨询项目“河南社会保险基金安全风险防范及处置问题研究”最终研究成果（项目编号：2023JC042）】